Las opciones tributarias en el ordenamiento español

LA INCIDENCIA DE LAS OPCIONES EN LOS ELEMENTOS ESENCIALES DEL TRIBUTO: PERSPECTIVA GENERAL
1. Cuestiones preliminares
2. Opciones tributarias en el ámbito del hecho imponible
3. Elecciones relacionadas con el sujeto pasivo
4. Opciones en el marco de los elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal
4.1. Elecciones que influyen en la determinación de la base imponible
4.2. Opciones que se proyectan sobre la cuota
5. Las obligaciones tributarias a cuenta: decisiones a cargo de los contribuyentes que inciden en su cálculo
6. Opciones en materia de devoluciones derivadas de la aplicación de las normas del tributo
CAPÍTULO II. LA CONFIGURACIÓN JURÍDICA DE LAS OPCIONES TRIBUTARIAS
1. Naturaleza jurídica
2. Concepto y características
2.1. El concepto de opción tributaria
2.2. Características esenciales
2.2.1. Aspectos generales
2.2.2. Su expresa previsión normativa
2.2.3. La vinculación de las opciones a obligaciones o deberes tributarios
2.2.4. La concurrencia de dos o más alternativas
2.2.5. La previsión de una disposición o régimen imperativo pero subsidiario al ejercicio de la opción
2.2.6. El efecto vinculante y la finalidad tributaria de la opción (remisión)
3. Finalidad de las opciones tributarias
3.1. Introducción: los fines del sistema tributario
3.2. Los fines de las opciones
4. Principios constitucionales del derecho financiero y sus exigencias en el ámbito de las opciones de los contribuyentes. En especial, el principio de reserva de ley
4.1. Consideraciones generales
4.2. El principio de reserva de ley y su proyección en las opciones tributarias
5. Las principales situaciones jurídicas subjetivas en el marco de las opciones tributarias
5.1. El destinatario de la opción
5.1.1. Delimitación
5.1.2. Opciones individuales
5.1.3. Opciones colectivas
5.2. Otros sujetos afectados por la opción
5.2.1. Cuestiones introductorias
5.2.2. Opciones que se proyectan únicamente sobre su destinatario
5.2.3. Elecciones con incidencia en el cumplimiento de las obligaciones tributarias de terceros
5.2.3.1. Opciones que afectan a la obligación tributaria principal
5.2.3.2. Opciones que inciden en obligaciones de carácter tributario distintas de la obligación tributaria principal
CAPÍTULO III. EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS OPCIONES TRIBUTARIAS: ASPECTOS ESENCIALES
1. El ejercicio de las opciones tributarias
1.1. Ideas previas
1.2. Formas de ejercicio
1.2.1. El ejercicio expreso
1.2.1.1. Opciones ante la Administración tributaria
1.2.1.2. Opciones que deben comunicarse a un particular
1.2.2. El ejercicio tácito
1.3. Aspectos temporales: el plazo de ejercicio de las opciones tributarias
1.3.1. Opciones que se ejercitan en una autoliquidación
1.3.2. Elecciones que se realizan a través de una declaración censal
1.3.3. Opciones ejercitables mediante otros cauces formales
1.4. El incumplimiento de los requisitos a que se sujeta el ejercicio de las opciones tributarias: su incidencia sobre la facultad de elegir
1.4.1. Planteamiento del problema
1.4.2. Distinción entre ejercicio incorrecto y falta de ejercicio
1.4.3. Consecuencias derivadas del ejercicio incorrecto
1.4.3.1. Las opciones de ejercicio expreso mediante autoliquidación
1.4.3.2. Otras opciones de ejercicio expreso
1.5. Falta de ejercicio de las opciones tributarias: la disposición o régimen por defecto
2. Los efectos de las opciones tributarias
2.1. La vinculación de la administración tributaria
2.2. La vinculación del optante. En especial, la limitación de la facultad de rectificar las opciones tributarias
2.2.1. Ideas generales: la significación del carácter vinculante
2.2.2. La irrectificabilidad de las opciones: análisis del artículo 119.3 de la Ley General Tributaria
2.2.2.1. Ámbito de aplicación
2.2.2.2. Aspectos temporales
2.2.2.3. La posibilidad de modificar las opciones ejercitadas tras el vencimiento del plazo reglamentario de declaración: examen de supuestos particulares