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Gobierno Corporativo, Control de Riesgos y Auditoría Interna

por Arjona Canas, Álvaro

Libro
ISBN: 9788491439110
Valencia Tirant lo Blanch 2017

Tras la crisis económica-financiera arranca un nuevo periodo de regeneración ético-moral, en el que se han visto reforzadas las medidas regulatorias y normativas en materia de gobierno corporativo, gestión de riesgos, control interno, cumplimiento y responsabilidad social. Ante un entorno competitivo complejo, disruptivo y cambiante, las empresas han de alcanzar sus objetivos controlando los riesgos de los procesos de su cadena de valor y de soporte del negocio, dando respuesta también a los mayores requerimientos de información por los mercados y sus diversos grupos de interés. En este contexto, las funciones de control de riesgos y la profesión del auditor interno han evolucionado desde un enfoque tradicional más financiero hasta otro más global que aborda todo tipo de riesgos y procesos críticos (estratégicos, operacionales, de cumplimiento, tecnológicos, etc.). Debido a esta evolución, adecuada aptitud y cuidado profesional, así como a un mayor conocimiento de los riesgos y procesos del negocio, el auditor interno se ha convertido en un gran asesor de confianza que ayuda (de forma objetiva e independiente) a las empresas a lograr sus objetivos estratégicos y a mejorar las operaciones. En resumen, el presente libro está concebido para profesionales del ámbito económico y financiero, y para universitarios de la rama de economía y empresa, dado que abarca los principales conceptos, normativas, instituciones, actores, etc., en el ámbito del buen gobierno corporativo, la gestión de riesgos, el control interno y la auditoría interna; además de analizar cómo lo abordan las empresas cotizadas españolas y cuáles son las tendencias observadas.

Tabla de Contenidos

Capítulo I
Introducción
1.1. Consideraciones previas
1.2. Conceptos en torno al riesgo
1.2.1. Riesgo
1.2.2. Gestión de riesgos
1.2.3. Tolerancia al riesgo
1.3. Gobierno corporativo
1.4. Control interno
1.5. Comisión de auditoría
1.6. Auditoría interna
Capítulo II
Control de controles (auditoría interna)
2.1. Evolución histórica de la auditoría interna
2.2. Los roles del auditor interno, las etapas clave del proceso de auditoría interna y las responsabilidades de gestión de riesgos y control interno
2.3. Elementos contribuyentes al desarrollo de la función de auditoría interna como generadora de valor en las empresas
2.3.1. Los riesgos, el control interno y los objetivos empresariales
2.3.2. Legislación y normativa
2.3.3. Perfiles profesionales y proveedores de servicios de aseguramiento
2.3.4. Herramientas informáticas como respuesta del auditor interno a la complejidad empresarial
2.4. Tendencias en auditoría interna, gestión de riesgos y control interno
Capítulo III
Marco teórico, normativo e institucional
3.1. Introducción
3.2. Marco teórico
3.2.1. Teoría de los stakeholders o grupos de interés
3.2.2. Teoría de la legitimidad de la información
3.2.3. Teoría de la asimetría de la información
3.3. Marcos normativos
3.3.1. Marco Internacional para la práctica profesional de la función de auditoría interna. Marco normativo de referencia en auditoría interna
3.3.2. COSO II. Marco normativo de referencia en gestión de riesgos
3.3.3. ISO 31000. Marco normativo de referencia en gestión de riesgos
3.3.4. COSO I y COSO I actualizado (2013). Marco normativo de referencia en control interno
3.4. Instituciones y organismos reguladores
3.4.1. Principales instituciones y organismos reguladores internacionales
3.4.2. Principales Instituciones y organismos reguladores españoles
Capítulo IV
Marco regulatorio, propuestas ilustrativas de riesgos y controles a monitorizar por las empresas
4.1. Marcos regulatorios y otras normativas destacables
4.1.1. Estados Unidos: La Ley Sarbanes-Oxley (SOX)
4.1.2. Principales marcos regulatorios en la Unión Europea
4.1.3. Regulación de algunos países de la Unión Europea considerados como buena práctica en la materia
4.1.4. Principales Marcos regulatorios en España
4.1.5. La reforma del Código Penal de 2010
4.2. Análisis de algunos de los riesgos y controles más relevantes a monitorizar por las empresas, de acuerdo con los marcos teóricos, normativos y regulatorios
Capítulo V
Análisis de la gestión de riesgos, el control interno y su supervisión en las empresas cotizadas españolas
5.1. Introducción
5.2. Análisis descriptivo de datos de los informes anuales de gobierno corporativo
5.2.1. Metodología
5.2.1.1. Muestra objeto de estudio
5.2.1.2. Datos y aspectos analizados
5.2.2. Análisis descriptivo de la información reportada en el IAGC sobre riesgos, control interno y su supervisión (2007-2013)
5.2.2.1. Órganos de la empresa responsables de establecer y supervisar el sistema de gestión de riesgos y control interno
5.2.2.2. Política de gestión de riesgos y control interno
5.2.2.3. Información sobre los principales riesgos que pueden afectar a la consecución de los objetivos de negocio
5.2.2.4. Riesgos que se han materializado y su supervisión
5.3. Análisis de la información reportada en el iagc sobre el sistema de control interno de la información financiera (SCIIF)
5.3.1. Entorno de control en las empresas cotizadas españolas (período 2011-2013)
5.3.2. Evaluación de riesgos de la información financiera en las empresas cotizadas españolas (período 2011-2013)
5.3.3. Actividades de control
5.3.4. Información y comunicación en las empresas cotizadas españolas (período 2011-2013)
5.3.5. Supervisión del funcionamiento del sistema de control interno de la información financiera en las empresas cotizadas españolas (período 2011-2013)


  • Formato: PDF
  • Número de páginas: 258

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Tras la crisis económica-financiera arranca un nuevo periodo de regeneración ético-moral, en el que se han visto reforzadas las medidas regulatorias y normativas en materia de gobierno corporativo, gestión de riesgos, control interno, cumplimiento y responsabilidad social. Ante un entorno competitivo complejo, disruptivo y cambiante, las empresas han de alcanzar sus objetivos controlando los riesgos de los procesos de su cadena de valor y de soporte del negocio, dando respuesta también a los mayores requerimientos de información por los mercados y sus diversos grupos de interés. En este contexto, las funciones de control de riesgos y la profesión del auditor interno han evolucionado desde un enfoque tradicional más financiero hasta otro más global que aborda todo tipo de riesgos y procesos críticos (estratégicos, operacionales, de cumplimiento, tecnológicos, etc.). Debido a esta evolución, adecuada aptitud y cuidado profesional, así como a un mayor conocimiento de los riesgos y procesos del negocio, el auditor interno se ha convertido en un gran asesor de confianza que ayuda (de forma objetiva e independiente) a las empresas a lograr sus objetivos estratégicos y a mejorar las operaciones. En resumen, el presente libro está concebido para profesionales del ámbito económico y financiero, y para universitarios de la rama de economía y empresa, dado que abarca los principales conceptos, normativas, instituciones, actores, etc., en el ámbito del buen gobierno corporativo, la gestión de riesgos, el control interno y la auditoría interna; además de analizar cómo lo abordan las empresas cotizadas españolas y cuáles son las tendencias observadas.

Tabla de Contenidos

Capítulo I
Introducción
1.1. Consideraciones previas
1.2. Conceptos en torno al riesgo
1.2.1. Riesgo
1.2.2. Gestión de riesgos
1.2.3. Tolerancia al riesgo
1.3. Gobierno corporativo
1.4. Control interno
1.5. Comisión de auditoría
1.6. Auditoría interna
Capítulo II
Control de controles (auditoría interna)
2.1. Evolución histórica de la auditoría interna
2.2. Los roles del auditor interno, las etapas clave del proceso de auditoría interna y las responsabilidades de gestión de riesgos y control interno
2.3. Elementos contribuyentes al desarrollo de la función de auditoría interna como generadora de valor en las empresas
2.3.1. Los riesgos, el control interno y los objetivos empresariales
2.3.2. Legislación y normativa
2.3.3. Perfiles profesionales y proveedores de servicios de aseguramiento
2.3.4. Herramientas informáticas como respuesta del auditor interno a la complejidad empresarial
2.4. Tendencias en auditoría interna, gestión de riesgos y control interno
Capítulo III
Marco teórico, normativo e institucional
3.1. Introducción
3.2. Marco teórico
3.2.1. Teoría de los stakeholders o grupos de interés
3.2.2. Teoría de la legitimidad de la información
3.2.3. Teoría de la asimetría de la información
3.3. Marcos normativos
3.3.1. Marco Internacional para la práctica profesional de la función de auditoría interna. Marco normativo de referencia en auditoría interna
3.3.2. COSO II. Marco normativo de referencia en gestión de riesgos
3.3.3. ISO 31000. Marco normativo de referencia en gestión de riesgos
3.3.4. COSO I y COSO I actualizado (2013). Marco normativo de referencia en control interno
3.4. Instituciones y organismos reguladores
3.4.1. Principales instituciones y organismos reguladores internacionales
3.4.2. Principales Instituciones y organismos reguladores españoles
Capítulo IV
Marco regulatorio, propuestas ilustrativas de riesgos y controles a monitorizar por las empresas
4.1. Marcos regulatorios y otras normativas destacables
4.1.1. Estados Unidos: La Ley Sarbanes-Oxley (SOX)
4.1.2. Principales marcos regulatorios en la Unión Europea
4.1.3. Regulación de algunos países de la Unión Europea considerados como buena práctica en la materia
4.1.4. Principales Marcos regulatorios en España
4.1.5. La reforma del Código Penal de 2010
4.2. Análisis de algunos de los riesgos y controles más relevantes a monitorizar por las empresas, de acuerdo con los marcos teóricos, normativos y regulatorios
Capítulo V
Análisis de la gestión de riesgos, el control interno y su supervisión en las empresas cotizadas españolas
5.1. Introducción
5.2. Análisis descriptivo de datos de los informes anuales de gobierno corporativo
5.2.1. Metodología
5.2.1.1. Muestra objeto de estudio
5.2.1.2. Datos y aspectos analizados
5.2.2. Análisis descriptivo de la información reportada en el IAGC sobre riesgos, control interno y su supervisión (2007-2013)
5.2.2.1. Órganos de la empresa responsables de establecer y supervisar el sistema de gestión de riesgos y control interno
5.2.2.2. Política de gestión de riesgos y control interno
5.2.2.3. Información sobre los principales riesgos que pueden afectar a la consecución de los objetivos de negocio
5.2.2.4. Riesgos que se han materializado y su supervisión
5.3. Análisis de la información reportada en el iagc sobre el sistema de control interno de la información financiera (SCIIF)
5.3.1. Entorno de control en las empresas cotizadas españolas (período 2011-2013)
5.3.2. Evaluación de riesgos de la información financiera en las empresas cotizadas españolas (período 2011-2013)
5.3.3. Actividades de control
5.3.4. Información y comunicación en las empresas cotizadas españolas (período 2011-2013)
5.3.5. Supervisión del funcionamiento del sistema de control interno de la información financiera en las empresas cotizadas españolas (período 2011-2013)


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