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El tratamiento fiscal de la familia en el IRPF
La monografía “El tratamiento fiscal de la familia en el IRPF” trata de aunar enun único documento toda la información tributaria que afecta de manera directa a las familias y al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -IRPF-. Para ello, en primer lugar, se resalta la importancia económica y social del IRPF en la sociedad actual, pues se trata del principal impuesto directo del sistema tributario español que afecta a las personas físicas, que cuenta con un carácter personal y subjetivo, además de ser progresivo, características que lo hacen un impuesto idóneo para adecuarse a las características propias de cada unidad familiar mediante el establecimiento de determinados beneficios o incentivos fiscales que ayuden a las familias. Así que en segundo lugar la monografía irá desgranando de manera sencilla, a la vez que veraz, todas aquellas cuestiones fiscales que han de ser tenidas en cuenta por las familias para lograr una tributación más eficiente de sus rentas, ya se haga referencia a rentas exentas, al cálculo de rendimientos netos o a la aplicación de reducciones o deducciones fiscales, estatales o autonómicas, que afectan de manera directa a la determinación de la carga tributaria de las familias.
Prólogo, por Mª Gabriela Lagos Rodríguez.
1. Cuestiones generales del IRPF.
1.1. El IRPF en el sistema tributario español
1.2. El IRPF y la familia
1.3. Estadísticas del IRPF
2. Rentas familiares exentas.
2.1. Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la seguridad social o por las entidades que la sustituyan, como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
2.2. Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas.
2.3. Las prestaciones por maternidad o paternidad y las familiares no contributivas.
2.4. Las prestaciones económicas percibidas de instituciones públicas con motivo del acogimiento de personas con discapacidad, mayores de 65 años o menores.
2.5. Becas públicas y becas concedidas por determinadas entidades sin fines lucrativos y fundaciones bancarias.
2.6. Las anualidades por alimentos.
2.7. Las prestaciones por entierro o sepelio.
2.8. Los rendimientos del trabajo derivados de las prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad correspondientes a las aportaciones a los sistemas de previsión social.
2.9. Prestaciones y ayudas familiares percibidas de cualquiera de las administraciones públicas ya sean vinculadas al nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores.
3. Rendimientos sujetos al IRPF.
3.1. Rendimientos del trabajo.
3.2. Rendimientos del Capital.
3.2.1. Rendimientos del Capital Inmobiliario.
3.2.2. Rendimientos del Capital Mobiliario.
3.3. Rendimientos de actividades económicas.
3.3.1. Elementos patrimoniales afectos a la actividad económica.
3.3.2. Afectación y desafectación de elementos patrimoniales.
3.3.3. Prestación de trabajo entre miembros de la unidad familiar.
3.3.4. Bienes o derechos cedidos entre la unidad familiar.
3.3.5. Autoconsumo de la unidad familiar.
3.4. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
3.4.1. Transmisión de la vivienda habitual.
3.4.2. Disolución del matrimonio.
3.4.3. Transmisión lucrativa de empresas familiares.
3.5. Imputaciones de renta.
4. Reducciones de la base imponible.
4.1. Reducción por tributación conjunta.
4.2. Reducciones por aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsión social.
4.3. Aportaciones y contribuciones a mutualidades de previsión social.
4.4. Primas satisfechas a los planes de previsión asegurados.
4.5. Aportaciones a los planes de previsión social empresarial.
4.6. Primas satisfechas a seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia.
4.7. Normas comunes aplicables a las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
4.8. Aportaciones a sistemas de previsión social de los que sea participe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente.
4.9. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad.
4.10. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad.
4.11. Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos.
4.12. Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel.
5. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente.
5.1. Mínimo del contribuyente.
5.2. Mínimo por descendientes.
5.3. Mínimo por ascendientes.
5.4. Mínimo por discapacidad.
6. Cuota íntegra.
6.1. Cuestiones generales.
6.2. El tipo de gravamen general.
6.3. El tipo de gravamen del ahorro.
7. Adecuación a las circunstancias personales y familiares a través de las deducciones.
7.1. Deducciones generales de normativa estatal.
7.2. Deducciones autonómicas.
7.3. Deducciones de carácter familiar.
7.3.1 Deducción por maternidad e incremento adicional por gastos de custodia.
7.3.2 Deducciones por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo.
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La monografía “El tratamiento fiscal de la familia en el IRPF” trata de aunar enun único documento toda la información tributaria que afecta de manera directa a las familias y al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -IRPF-. Para ello, en primer lugar, se resalta la importancia económica y social del IRPF en la sociedad actual, pues se trata del principal impuesto directo del sistema tributario español que afecta a las personas físicas, que cuenta con un carácter personal y subjetivo, además de ser progresivo, características que lo hacen un impuesto idóneo para adecuarse a las características propias de cada unidad familiar mediante el establecimiento de determinados beneficios o incentivos fiscales que ayuden a las familias. Así que en segundo lugar la monografía irá desgranando de manera sencilla, a la vez que veraz, todas aquellas cuestiones fiscales que han de ser tenidas en cuenta por las familias para lograr una tributación más eficiente de sus rentas, ya se haga referencia a rentas exentas, al cálculo de rendimientos netos o a la aplicación de reducciones o deducciones fiscales, estatales o autonómicas, que afectan de manera directa a la determinación de la carga tributaria de las familias.
Prólogo, por Mª Gabriela Lagos Rodríguez.
1. Cuestiones generales del IRPF.
1.1. El IRPF en el sistema tributario español
1.2. El IRPF y la familia
1.3. Estadísticas del IRPF
2. Rentas familiares exentas.
2.1. Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la seguridad social o por las entidades que la sustituyan, como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
2.2. Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas.
2.3. Las prestaciones por maternidad o paternidad y las familiares no contributivas.
2.4. Las prestaciones económicas percibidas de instituciones públicas con motivo del acogimiento de personas con discapacidad, mayores de 65 años o menores.
2.5. Becas públicas y becas concedidas por determinadas entidades sin fines lucrativos y fundaciones bancarias.
2.6. Las anualidades por alimentos.
2.7. Las prestaciones por entierro o sepelio.
2.8. Los rendimientos del trabajo derivados de las prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad correspondientes a las aportaciones a los sistemas de previsión social.
2.9. Prestaciones y ayudas familiares percibidas de cualquiera de las administraciones públicas ya sean vinculadas al nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores.
3. Rendimientos sujetos al IRPF.
3.1. Rendimientos del trabajo.
3.2. Rendimientos del Capital.
3.2.1. Rendimientos del Capital Inmobiliario.
3.2.2. Rendimientos del Capital Mobiliario.
3.3. Rendimientos de actividades económicas.
3.3.1. Elementos patrimoniales afectos a la actividad económica.
3.3.2. Afectación y desafectación de elementos patrimoniales.
3.3.3. Prestación de trabajo entre miembros de la unidad familiar.
3.3.4. Bienes o derechos cedidos entre la unidad familiar.
3.3.5. Autoconsumo de la unidad familiar.
3.4. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
3.4.1. Transmisión de la vivienda habitual.
3.4.2. Disolución del matrimonio.
3.4.3. Transmisión lucrativa de empresas familiares.
3.5. Imputaciones de renta.
4. Reducciones de la base imponible.
4.1. Reducción por tributación conjunta.
4.2. Reducciones por aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsión social.
4.3. Aportaciones y contribuciones a mutualidades de previsión social.
4.4. Primas satisfechas a los planes de previsión asegurados.
4.5. Aportaciones a los planes de previsión social empresarial.
4.6. Primas satisfechas a seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia.
4.7. Normas comunes aplicables a las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
4.8. Aportaciones a sistemas de previsión social de los que sea participe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente.
4.9. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad.
4.10. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad.
4.11. Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos.
4.12. Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel.
5. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente.
5.1. Mínimo del contribuyente.
5.2. Mínimo por descendientes.
5.3. Mínimo por ascendientes.
5.4. Mínimo por discapacidad.
6. Cuota íntegra.
6.1. Cuestiones generales.
6.2. El tipo de gravamen general.
6.3. El tipo de gravamen del ahorro.
7. Adecuación a las circunstancias personales y familiares a través de las deducciones.
7.1. Deducciones generales de normativa estatal.
7.2. Deducciones autonómicas.
7.3. Deducciones de carácter familiar.
7.3.1 Deducción por maternidad e incremento adicional por gastos de custodia.
7.3.2 Deducciones por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo.
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