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Aspectos jurídicos de las criptomonedas

por Chamorro Domínguez, María de la Concepción

Artículo

This article analyses the legal aspects of cryptocurrencies, as a class of crypto asset. Based on the cryptocurrency’s main characteristics, the concept of cryptocurrency will be treated. Particularly, this paper deals with the legal nature of bitcoin, as a digital asset designed to work as a medium of exchange that uses strong cryptography to secure financial transactions, control the creation of additional units, and verify the transfer of assets. Furthermore, the legislative amendments made through the Directive (EU) 2018/843 of the European Parliament and of the Council of 30 May 2018 will be also taken into consideration; specifically the inclusion within the scope of the Directive (EU) 2015/849 on the prevention of the use of the financial system for the purposes of money laundering or terrorist financing (AMLD) of providers engaged in exchange services between virtual currencies and fiat currencies and custodian wallet providers. Finally, the tax aspects of cryptocurrencies will be mentioned.

Este artículo analiza los aspectos legales de las criptomonedas, como una clase de activo criptográfico. En base a las principales características de la criptomoneda, se tratará el concepto de criptomoneda. En particular, este documento trata sobre la naturaleza legal de bitcoin, como un activo digital diseñado para funcionar como un medio de intercambio que utiliza criptografía fuerte para asegurar transacciones financieras, controlar la creación de unidades adicionales y verificar la transferencia de activos. Además, también se tendrán en cuenta las modificaciones legislativas realizadas a través de la Directiva (UE) 2018/843 del Parlamento Europeo y del Consejo de 30 de mayo de 2018; específicamente la inclusión en el ámbito de la Directiva (UE) 2015/849 sobre la prevención del uso del sistema financiero con fines de blanqueo de capitales o financiación del terrorismo (AMLD) de proveedores dedicados a servicios de intercambio entre monedas virtuales y monedas fiduciarias y proveedores de billetera custodio. Finalmente, se mencionarán los aspectos fiscales de las criptomonedas.

Tabla de Contenidos

1. INTRODUCCIÓN. LAS CRIPTOMONEDAS COMO UNA MODALIDAD DE CRIPTOACTIVO;
2. CRIPTOMONEDAS:
- Características;
- Concepto;
- Naturaleza jurídica de las criptomonedas, en particular del bitcoin:

Interpretación "clásica": título valor (impropio);

El bitcoin como bien mueble digital, no fungible y de propiedad privada;

Bitcoin como divisa o medio de pago;
3. CRIPTOMONEDAS Y PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES;
BIBLIOGRAFÍA.


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This article analyses the legal aspects of cryptocurrencies, as a class of crypto asset. Based on the cryptocurrency’s main characteristics, the concept of cryptocurrency will be treated. Particularly, this paper deals with the legal nature of bitcoin, as a digital asset designed to work as a medium of exchange that uses strong cryptography to secure financial transactions, control the creation of additional units, and verify the transfer of assets. Furthermore, the legislative amendments made through the Directive (EU) 2018/843 of the European Parliament and of the Council of 30 May 2018 will be also taken into consideration; specifically the inclusion within the scope of the Directive (EU) 2015/849 on the prevention of the use of the financial system for the purposes of money laundering or terrorist financing (AMLD) of providers engaged in exchange services between virtual currencies and fiat currencies and custodian wallet providers. Finally, the tax aspects of cryptocurrencies will be mentioned.

Este artículo analiza los aspectos legales de las criptomonedas, como una clase de activo criptográfico. En base a las principales características de la criptomoneda, se tratará el concepto de criptomoneda. En particular, este documento trata sobre la naturaleza legal de bitcoin, como un activo digital diseñado para funcionar como un medio de intercambio que utiliza criptografía fuerte para asegurar transacciones financieras, controlar la creación de unidades adicionales y verificar la transferencia de activos. Además, también se tendrán en cuenta las modificaciones legislativas realizadas a través de la Directiva (UE) 2018/843 del Parlamento Europeo y del Consejo de 30 de mayo de 2018; específicamente la inclusión en el ámbito de la Directiva (UE) 2015/849 sobre la prevención del uso del sistema financiero con fines de blanqueo de capitales o financiación del terrorismo (AMLD) de proveedores dedicados a servicios de intercambio entre monedas virtuales y monedas fiduciarias y proveedores de billetera custodio. Finalmente, se mencionarán los aspectos fiscales de las criptomonedas.

Tabla de Contenidos

1. INTRODUCCIÓN. LAS CRIPTOMONEDAS COMO UNA MODALIDAD DE CRIPTOACTIVO;
2. CRIPTOMONEDAS:
- Características;
- Concepto;
- Naturaleza jurídica de las criptomonedas, en particular del bitcoin:

Interpretación "clásica": título valor (impropio);

El bitcoin como bien mueble digital, no fungible y de propiedad privada;

Bitcoin como divisa o medio de pago;
3. CRIPTOMONEDAS Y PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES;
BIBLIOGRAFÍA.


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