Derecho tributario Parte especial

Abreviaturas
Prólogo a la décima edición
Prólogo a la primera edición
Manuales de Derecho Tributario (parte especial)
Introducción. Visión general del sistema impositivo español
Lección 1. Impuesto sobre Sociedades (I)
1. Introducción y características generales
2. Hecho imponible
2.1. Aspecto material: la obtención de rentas. Presunciones de obtención de rentas y reglas imperativas de valoración
2.2. Aspecto espacial
3. Sujetos pasivos y exenciones subjetivas
3.1. Criterios de determinación de la residencia en España
3.2. Sujetos pasivos. Definición general y sujetos concretos
3.3. Exenciones subjetivas
4. Periodo impositivo, devengo e imputación temporal
4.1. Periodo impositivo y devengo
4.2. Imputación temporal de ingresos y gastos. Principio de inscripción contable
5. Base imponible
5.1. Concepto. Determinación directa de la base imponible mediante la práctica de ajustes fiscales sobre el resultado contable
5.2. Los ajustes fiscales sobre el resultado contable. Planteamiento general
5.3. Los ajustes por amortizaciones
6. Los ajustes por pérdidas con motivo de deterioro y provisiones
6.1. Pérdidas por deterioro. Regla general de no deducibilidad fiscal
6.2. Pérdidas por deterioro: pérdidas por insolvencias de deudores
6.3. Provisiones
Lección 2. Impuesto sobre Sociedades (II)
1. Introducción
2. Gastos no deducibles
3. Reglas de valoración de los elementos patrimoniales
3.1. Valoración contable y fiscal de los elementos patrimoniales. Planteamiento general
3.2. Reglas especiales para la tributación de las plusvalías latentes
3.3. Operaciones de reestructuración empresarial
3.4. Ajustes en las operaciones vinculadas
4. Exención sobre dividendos y plusvalías derivadas de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes. Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
4.1. Dividendos y plusvalías
4.2. Establecimientos permanentes
5. Reducciones sobre la base imponible
5.1. Reducción de las rentas procedentes de la cesión del derecho de uso de activos intangibles de propiedad industrial
5.2. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias
5.3. Reserva de capitalización
5.4. Compensación de bases imponibles negativas
6. Tipo de gravamen y cuota íntegra
7. Deducciones y bonificaciones en la cuota íntegra
7.1. Introducción
7.2. Deducciones para evitar la doble imposición internacional
7.3. Bonificaciones sobre la cuota íntegra
7.4. Deducciones por incentivos a la realización de determinadas actividades o inversiones
7.5. Deducciones sobre la cuota líquida: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta
8. Regímenes especiales. El régimen de las empresas de reducida dimensión
9. Gestión del impuesto
Lección 3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I)
1. Introducción
2. Hecho imponible. Supuestos de no sujeción y exenciones
3. Sujeto pasivo
4. Individualización de rentas
5. Periodo impositivo, devengo e imputación temporal
6. Base imponible
7. Rendimientos del trabajo
7.1. Concepto
7.2. Cálculo
Lección 4. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II)
1. Introducción
2. Rendimientos del capital
2.1. Rendimientos del capital inmobiliario
2.2. Imputaciones de rentas inmobiliarias
2.3. Rendimientos del capital mobiliario
3. Rendimientos de actividades económicas
3.1. Concepto
3.2. Cálculo
Lección 5. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III)
1. Ganancias y pérdidas patrimoniales
1.1. Concepto
1.2. Cálculo
2. Regímenes especiales
2.1. Imputaciones de rentas inmobiliarias
2.2. Régimen de atribución de rentas
2.3. Transparencia fiscal internacional
2.4. Derechos de imagen
2.5. Régimen especial para determinados trabajadores desplazados a territorio español
2.6. Instituciones de inversión colectiva
3. Reglas especiales de valoración
3.1. Estimación de retribución de rentas
3.2. Operaciones vinculadas
3.3. Rentas en especie
4. Clases de renta: integración y compensación
4.1. Clases de rentas: renta general y renta del ahorro
4.2. Integración y compensación de rentas
5. Base liquidable
5.1. Base liquidable general y del ahorro
5.2. Reducciones por aportaciones a situaciones de dependencia y envejecimiento
5.3. Reducción por pensiones compensatorias
Lección 6. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV)
1. Introducción
2. Mínimo personal y familiar
2.1. Mínimo del contribuyente
2.2. Mínimo por descendientes
2.3. Mínimo por ascendientes
2.4. Mínimo por discapacidad
2.5. Normas comunes para la aplicación del mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendientes y discapacidad
3. Escalas de gravamen y cuota íntegra estatal y autonómica
3.1. Cuota íntegra general estatal
3.2. Cuota íntegra del ahorro
4. Cuota líquida estatal y autonómica
4.1. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
4.2. Deducción por inversión en actividades económicas
4.3. Deducción por donativos
4.4. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
4.5. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial
4.6. Deducción por alquiler de la vivienda habitual
4.7. Deducción por inversión en vivienda habitual
4.8. Cuestiones comunes en la aplicación de las deducciones
5. Cuota diferencial
5.1. Deducción por doble imposición internacional
5.2. Deducción por maternidad
5.3. Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo
5.4. Otras deducciones
5.5. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
6. Tributación familiar
7. Gestión del impuesto
7.1. Presentación de declaraciones
7.2. Borrador de la declaración y obtención de datos fiscales
7.3. Liquidaciones provisionales
7.4. Devolución derivada de la normativa del tributo
7.5. Obligaciones formales
8. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas
Lección 7. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
1. Principio de territorialidad y convenios para evitar la doble imposición internacional
2. Irnr: naturaleza y régimen jurídico
3. Hecho imponible: aspectos comunes
3.1. Elemento objetivo: aspecto material
3.2. Elemento subjetivo
3.3. Elemento objetivo: aspecto espacial
4. Modalidades de sujeción
4.1. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
4.2. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
5. Regímenes particulares
5.1. Entidades en régimen de atribución de rentas
5.2. Régimen opcional de tributación en el IRPF para los residentes en otros países europeos
5.3. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes (solo paraísos fiscales)
Lección 8. Impuesto sobre el Patrimonio
1. Introducción
2. Hecho imponible
3. Exenciones
4. Obligados tributarios
4.1. Contribuyentes
4.2. Representantes de los sujetos pasivos no residentes en España
5. Determinación de la deuda tributaria
5.1. Base imponible
5.2. Base liquidable
5.3. Escala de gravamen
5.4. Cuota íntegra
5.5. Cuota líquida
6. Gestión tributaria
7. Infracciones y sanciones
Lección 9. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1. Introducción
2. Hecho imponible y devengo
3. Sujetos pasivos y responsables
4. Base imponible
4.1. Normas especiales para las adquisiciones mortis causa
4.2. Normas especiales para las transmisiones inter vivos
5. Base liquidable
5.1. Reducciones aplicables a las transmisiones mortis causa
5.2. Reducciones aplicables a las transmisiones inter vivos
5.3. Reducciones por transmisión inter vivos y mortis causa de explotaciones agrarias y forestales
6. Cuota tributaria
6.1. Cuota íntegra
6.2. Cuota tributaria
6.3. Usufructo y nuda propiedad
6.4. Consolidación del dominio por extinción del usufructo
6.5. Acumulación de donaciones
7. Deducciones de la cuota
7.1. Deducción por doble imposición internacional
7.2. Deducción de la cuota en Ceuta y Melilla
8. Gestión del impuesto
Lección 10. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
1. Introducción
1.1. Naturaleza
1.2. Reglas de compatibilidad
1.3. Contenido
1.4. Ámbito territorial
2. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas
2.1. Hecho imponible
2.2. Obligados tributarios
2.3. Determinación de la deuda tributaria
3. Impuesto sobre operaciones societarias
3.1. Hecho imponible
3.2. Obligados tributarios
3.3. Determinación de la deuda tributaria
4. Impuesto sobre actos jurídicos documentados
4.1. Documentos notariales
4.2. Documentos mercantiles
4.3. Documentos administrativos
5. Disposiciones comunes
5.1. Beneficios fiscales
5.2. Comprobación de valores
5.3. Devengo y prescripción
5.4. Obligaciones formales
5.5. Gestión, liquidación y devolución
Lección 11. Impuestos Especiales y aduaneros
1. Introducción
2. Impuestos especiales
2.1. Aspectos introductorios
2.2. Cuestiones generales sobre los Impuestos Especiales de fabricación (alcohol, labores del tabaco e hidrocarburos)
2.3. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
2.4. Impuesto Espec