Derecho financiero y tributario Parte general

Abreviaturas
Prólogo a la décima edición
Prólogo a la primera edición
Manuales de derecho financiero y tributario (parte general)
Introducción: ¿qué es el derecho financiero?
Poder financiero y derecho financiero
Ingresos públicos y derecho
Ingresos públicos más habituales: una visión general
La Deuda Pública
Gastos públicos y derecho. El ciclo presupuestario
La especial importancia del Derecho Tributario como parte más desarrollada del derecho financiero
Competencias financieras de los distintos entes públicos
Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales
Unión Europea
I. Derecho presupuestario y de los gastos públicos
Lección 1. Derecho presupuestario (I): concepto, principios y elaboración de los presupuestos públicos. La Deuda Pública
1. Introducción
2. Concepto, naturaleza y contenido de la ley de Presupuestos Generales del Estado
2.1. Concepto de los Presupuestos Generales del Estado: su ley reguladora
2.2. Naturaleza de la LPGE
2.3. Contenido de la LPGE
3. Principios presupuestarios
3.1. Principio de reserva de ley
3.2. Principio de anualidad en un marco plurianual
3.3. Principios de unidad, universalidad y especialidad presupuestaria
3.4. Principio de estabilidad presupuestaria
3.5. Principio de justicia en los gastos públicos
3.6. Otros principios presupuestarios
4. Elaboración y aprobación de los presupuestos
4.1. Estado
4.2. Entes territoriales e institucionales
4.3. Unión Europea
5. La Deuda Pública
5.1. Concepto, naturaleza y clases
5.2. Principios jurídicos
5.3. Deuda Pública estatal
5.4. Deuda Pública de los entes territoriales
5.5. Deuda Pública y UE
Lección 2. Derecho presupuestario (II): ejecución y control de los presupuestos públicos
1. Introducción
2. Efectos jurídicos de las lpge: obligaciones económicas y créditos presupuestarios
2.1. Eficacia jurídica de las LPGE: aspectos generales
2.2. Nacimiento de las obligaciones económicas de la Hacienda Pública
2.3. Exigibilidad de las obligaciones económicas
2.4. Modificaciones de los créditos presupuestarios
3. La ejecución de las leyes de Presupuestos Generales del Estado
3.1. Procedimiento ordinario de ejecución de las LPGE
3.2. Procedimientos singulares de ejecución presupuestaria
3.3. Liquidación del Presupuesto: la Cuenta General del Estado
4. La ejecución presupuestaria en otros entes públicos
4.1. CCAA
4.2. Entidades locales
4.3. Unión Europea
5. La subvención
6. El control del presupuesto
6.1. El control interno: función interventora, control financiero y auditoría pública
6.2. El control externo
7. Infracciones y delitos en el ámbito presupuestario y del gasto público
7.1. Infracciones administrativas y responsabilidad contable
7.2. Delitos presupuestarios
II. Cuestiones generales del Derecho Tributario
Lección 3. El tributo: concepto y clases
1. Introducción
2. El tributo y las prestaciones patrimoniales de carácter público
3. Clases de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales
4. Las tasas
4.1. Concepto
4.2. Tasas por utilizar privativamente bienes pertenecientes al dominio público o por aprovecharse especialmente del mismo
4.3. Tasas por la prestación de servicios públicos
4.4. El principio de capacidad económica y las tasas
4.5. Cuantía de las tasas
4.6. Los precios públicos como categoría no tributaria y su distinción con las tasas
5. Las contribuciones especiales
5.1. Justificación y características generales
5.2. Hecho imponible
5.3. Contribuyentes y elementos de cuantificación
5.4. Devengo y gestión de las contribuciones especiales. Las asociaciones administrativas de contribuyentes
6. Los impuestos
6.1. Concepto y características generales
6.2. Clases más relevantes de impuestos
7. Desaparición de la categoría de las exacciones parafiscales y su sustitución por la nueva categoría de la prestación patrimonial pública no tributaria
Lección 4. Principios del ordenamiento tributario
1. Introducción
2. Principios constitucionales
2.1. Principios de generalidad, capacidad económica e igualdad
2.2. El principio de progresividad
2.3. Límite de la confiscatoriedad
2.4. El principio de reserva de ley
2.5. Principios aplicables a los entes territoriales
2.6. Otros principios constitucionales de aplicación en el ámbito tributario
3. Principios derivados del derecho de la Unión Europea
3.1. Prohibición de tributos indirectos discriminatorios o proteccionistas
3.2. Prohibición de ayudas de Estado
3.3. Límite de las libertades fundamentales de libre circulación de mercancías, personas, servicios y capitales
3.4. La armonización de tributos en el seno de la Unión Europea como límite al poder tributario de los Estados miembros
4. Principios derivados del derecho internacional
4.1. Los convenios de doble imposición internacional y el Convenio Europeo para la Protección de los Derechos Humanos y de las Libertades Fundamentales
4.2. El principio «quien contamina, paga»
5. Principios legales del Derecho Tributario
5.1. El principio de no discrecionalidad
5.2. El principio de indisponibilidad de las situaciones subjetivas
5.3. El principio de autotutela del crédito tributario
5.4. El principio de proporcionalidad
Lección 5. Sistema de fuentes del Derecho Tributario
1. Introducción
2. La Constitución española como fuente de Derecho Tributario
3. La relevancia de los Tratados Internacionales en el sistema de fuentes del Derecho Tributario español
4. El Derecho de la Unión Europea como fuente de tributos y su incidencia en el ordenamiento tributario español
5. La Ley
5.1. Introducción
5.2. Leyes orgánicas. Leyes estatales no orgánicas y leyes autonómicas
5.3. Decretos-leyes y Decretos Legislativos
6. El reglamento como fuente de Derecho Tributario
6.1. Consideraciones previas
6.2. La competencia para dictar disposiciones reglamentarias en materia tributaria
6.3. Definición
6.4. Clasificación de los reglamentos
6.5. Límites y procedimiento de elaboración de los reglamentos
6.6. Eficacia de los reglamentos. La inderogabilidad singular
6.7. Control de los reglamentos ilegales y efectos de su anulación
7. Las ordenanzas fiscales
7.1. Definición
7.2. Contenido de las ordenanzas fiscales
7.3. Elaboración y publicación de las ordenanzas fiscales
7.4. Revisión
8. Las disposiciones generales del derecho administrativo y el derecho común
9. Las normas forales
10. La costumbre y la jurisprudencia en el sistema de fuentes del Derecho Tributario
Lección 6. Aplicación de las normas tributarias
1. Introducción
2. Naturaleza de las normas tributarias
3. Ámbito de aplicación de las normas tributarias
3.1. Ámbito de aplicación temporal
3.2. Ámbito de aplicación espacial
4. El proceso de aplicación de las normas tributarias
4.1. Identificación de la norma o las normas objeto de aplicación
4.2. La interpretación de las normas tributarias
4.3. Actividades de calificación en materia tributaria
4.4. Prohibición de analogía en materia tributaria
5. La aplicación de las normas tributarias y su conformidad a derecho: economías de opción, fraude a la ley tributaria y supuestos de elusión o evasión fiscales
5.1. Breve delimitación conceptual
5.2. Interpretación y calificación como vías de evitar la contravención del espíritu de las normas fiscales
5.3. El fraude a la ley tributaria. El denominado conflicto en la aplicación de la norma tributaria como cláusula general antielusión
5.4. La simulación en el ámbito tributario
III. Las obligaciones tributarias
Lección 7. La relación jurídico-tributaria
1. Introducción
2. La relación jurídico-tributaria: aspectos básicos
3. Obligación tributaria principal
3.1. Características
3.2. El presupuesto de hecho de la obligación principal: el hecho imponible
3.3. La exención tributaria y la no sujeción
4. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta
5. Obligaciones entre particulares
6. Obligaciones tributarias accesorias
6.1. Los intereses de demora
6.2. Los recargos por declaración o autoliquidación extemporánea sin requerimiento previo
6.3. Los recargos del período ejecutivo
7. Obligaciones tributarias formales
8. Obligaciones derivadas de la asistencia mutua entre Estados
9. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria
10. Derechos y garantías de los obligados tributarios
Lección 8. Sujetos de la relación jurídico-tributaria
1. Introducción
2. Sujeto activo: la Administración tributaria
3. Obligados tributarios: aspectos generales
3.1. Concepto y tipología
3.2. Entes sin personalidad jurídica
3.3. Capacidad de obrar y representación
3.4. Solidaridad entre obligados tributarios
3.5. Domicilio fiscal
4. Tipología de los obligados tributarios
4.1. El sujeto pasivo
4.2. Obligados a realizar pagos a cuenta
4.3. Obligados tributarios en las relaciones particulares resultantes de la aplicación de los tributos
4.4. Los responsables tributarios
4.5. Sucesores
Lección 9. Elementos de cuantificación de las obligaciones tributarias. Obligación tributaria principal
1. Introducción
2. La base imponible
2.1. Concepto, clases y métodos de determinación
2.2. Método de determinación directa
2.3. Método de estimación objetiva
2.4. Método de estimación in