Curso de Derecho Financiero y Tributario

Prólogo a la trigésima segunda edición
Prólogo a la trigésima primera edición
Tabla de abreviaturas
Lección 1. El Derecho Financiero: concepto y contenido
I. Concepto y contenido del Derecho Financiero
II. La autonomía científica del Derecho Financiero
III. Concepto y contenido del Derecho Tributario
Lección 2. Los ingresos públicos
I. Los ingresos públicos: concepto y caracteres
II. Clasificación de los ingresos públicos
III. Los ingresos patrimoniales
1. Concepto y significación
2. Régimen jurídico general
IV. Los ingresos de monopolio
V. Las prestaciones patrimoniales de carácter público
Lección 3. Ingresos financieros por operaciones de crédito
I. La Deuda pública: concepto y naturaleza
II. Clases de Deuda pública
III. La reserva de ley en materia de Deuda pública
1. Alcance y contenido
2. Las garantías constitucionales de la Deuda
IV. Régimen jurídico de la Deuda pública
1. Emisión
2. Derechos del prestamista
3. Conversión
4. Extinción
V. Otros ingresos por operaciones de crédito
VI. Operaciones de crédito de las Comunidades Autónomas
VII. Operaciones de crédito de las entidades locales
Lección 4. El tributo. Concepto y clases
I. El tributo
1. Concepto
2. Categorías tributarias
II. El impuesto
1. Concepto y caracteres
2. Clases de impuestos
III. La tasa
1. Concepto
2. Diferencias entre tasa y precio público
3. Clases de tasas
IV. Las contribuciones especiales: concepto y caracteres
Lección 5. Los principios constitucionales del Derecho Financiero
I. Valor normativo de los principios constitucionales
II. El principio de generalidad
III. El principio de igualdad
IV. El principio de progresividad y la no confiscación
V. El principio de capacidad económica
VI. Los criterios de eficiencia y economía en la programación y ejecución del gasto público
VII. El principio de reserva de ley. Su especial relevancia en materia tributaria
VIII. Recapitulación
Lección 6. Las fuentes del ordenamiento financiero
I. Introducción
II. Los Tratados Internacionales
1. Tratados que requieren previa autorización mediante Ley Órgánica
2. Tratados para los que se necesita autorización previa de las Cortes
III. La Ley de Presupuestos
1. Ideas generales
2. Modificaciones que afectan a las normas tributarias generales
3. Modificaciones referidas a un tributo concreto
4. Aplicación del artículo 134.7 CE a las Comunidades Autónomas
IV. El decreto-ley
1. Ideas generales
2. La extraordinaria y urgente necesidad
3. Concreción de los aspectos tributarios excluidos de su regulación por Decreto-ley
4. Procedimiento de convalidación del Decreto-ley
V. El decreto legislativo
1. Ideas generales
2. Clases de delegación legislativa
3. La fiscalización de la delegación legislativa
VI. La potestad legislativa de las Comunidades Autónomas
1. La Ley
2. El Decreto-ley
3. El Decreto Legislativo
VII. El reglamento
1. Concepto y fundamento de la potestad reglamentaria
2. El ejercicio de la potestad reglamentaria
VIII. La potestad reglamentaria de las Comunidades Autónomas y entidades locales
IX. Las disposiciones interpretativas y otras disposiciones administrativas
1. Las disposiciones interpretativas
2. Otras disposiciones administrativas
X. El derecho supletorio de las normas financieras
1. El Derecho supletorio en el ordenamiento tributario
2. El Derecho supletorio en el ordenamiento presupuestario
XI. La costumbre y el precedente administrativo
XII. Los principios generales del derecho
XIII. La jurisprudencia
1. Jurisprudencia del Tribunal Supremo
2. Jurisprudencia del Tribunal Constitucional
3. Jurisprudencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas
XIV. La codificación en el ordenamiento financiero
Lección 7. Eficacia e interpretación de las normas financieras
I. Naturaleza jurídica de las normas financieras
II. Ámbito espacial de aplicación
III. Ámbito temporal de aplicación
1. Entrada en vigor de las leyes tributarias
2. Cese de la vigencia de las normas tributarias
IV. La retroactividad de las normas financieras. Especial referencia a la retroactividad de las normas tributarias
V. La interpretación de las normas financieras en el ordenamiento español
1. La interpretación de las normas tributarias
2. La interpretación de las normas reguladoras del gasto público
VI. La analogía en el Derecho Financiero
VII. El fraude de ley tributaria (o conflicto en la aplicación de las normas tributarias)
1. Ideas iniciales
2. Concepto
3. Distinción con figuras afines
4. Modos de combatir el fraude de ley tributaria
5. La imposición de sanciones en los supuestos de fraude de ley tributaria
6. El procedimiento para la declaración de fraude de ley tributaria
VIII. La consulta tributaria
IX. Información y asistencia al contribuyente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias
1. Información
2. Valoración de bienes y acuerdos previos de valoración
Lección 8. El poder financiero: concepto y límites
I. El poder financiero: concepto y evolución histórica
II. Límites del poder financiero. Clases. Límites impuestos por el derecho comunitario financiero
III. La distribución funcional del poder financiero: competencias normativas y de gestión
IV. La ordenación constitucional del poder financiero en España
1. Titulares del poder financiero
2. Criterios y límites para el ejercicio del poder financiero
3. Instancias que controlan el ejercicio del poder financiero
V. El poder financiero del Estado
VI. El poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen común
1. Contenido y límites. Principios informadores
2. El poder financiero de las Comunidades Autónomas en materia de ingresos
3. El poder financiero de las Comunidades Autónomas en materia de gasto
4. Competencias autonómicas en relación con las Haciendas locales
VII. El poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen foral
1. País Vasco
2. Navarra
VIII. El poder financiero de los entes locales
IX. Las facultades financieras de los entes corporativos
Lección 9. Hecho imponible y estructura de la relación tributaria
I. La configuración jurídica del tributo
1. Antecedentes dogmáticos
2. La relación jurídico-tributaria en la LGT
II. La obligación tributaria principal
III. El hecho imponible
1. Concepto y función del hecho imponible
2. El carácter normativo del hecho imponible
3. Estructura del hecho imponible
IV. El devengo del tributo
V. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal
1. La base imponible
2. Los tipos de gravamen
3. Cuota tributaria y deuda tributaria
VI. La exención tributaria
1. Concepto y efectos de la exención tributaria
2. La exención como modalidad del tributo y contenido del deber de contribuir
3. La reserva de ley en materia de exenciones
4. El presupuesto de hecho y el devengo de la exención
5. Exenciones y derechos adquiridos
VII. La anticipación del tributo: retención a cuenta, ingreso a cuenta y pago fraccionado
VIII. La repercusión del tributo
Lección 10. Sujetos tributarios
I. Sujeto activo del tributo
II. Obligados tributarios y sujetos pasivos
1. Su definición en la Ley General Tributaria
2. El contribuyente
3. El sustituto
4. Los entes sin personalidad como obligados tributarios
5. Los entes públicos como obligados tributarios
III. La solidaridad de obligados tributarios
1. La hipótesis del artículo 35.7 LGT
IV. El responsable del tributo
1. Concepto y notas definitorias
2. Supuestos de responsabilidad solidaria en la LGT
3. Supuestos de responsabilidad subsidiaria en la LGT
4. Procedimiento para exigir la responsabilidad tributaria
V. La sucesión en el tributo
1. La sucesión de personas físicas
2. La sucesión de personas jurídicas y de entes sin personalidad
VI. El domicilio fiscal
VII. La representación en Derecho Tributario
Lección 11. La aplicación de los tributos
I. La aplicación de los tributos. Delimitación y ámbito. Principios
II. Las administraciones tributarias
III. La Agencia Tributaria
IV. Los obligados tributarios en los procedimientos de aplicación de los tributos
V. Procedimientos tributarios
VI. Normas comunes e institutos generales de los procedimientos tributarios
1. Marco normativo
2. Fases de los procedimientos
3. Plazos de resolución
4. Caducidad
5. Motivación
VII. La liquidación tributaria
1. Concepto y fines. Función
2. Elementos de la liquidación tributaria
3. Clases de liquidaciones
VIII. Las notificaciones tributarias
IX. La prueba
Lección 12. La gestión tributaria
I. Actos de gestión tributaria de los particulares
II. Las declaraciones tributarias
1. Concepto
2. Naturaleza
3. Contenido
4. Requisitos formales
5. Sujetos de la declaración
6. Clases
7. Función y efectos
III. Las autoliquidaciones
1. Concepto, naturaleza y contenido
2. Función
3. La rectificación de las autoliquidaciones tributarias
IV. Comunicaciones de datos
V. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias
VI. Denuncia pública
VII. Funciones de gestión tributaria
VIII. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
1. Iniciación y tramitación
2. Terminación
IX. Procedimiento de liquida