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Derecho financiero y tributario: Parte general (Esquemas y resúmenes)
Este libro responde a la necesidad de los alumnos en el sistema de Bolonia de disponer de un texto que sirva de guía en las cuestiones fundamentales de la parte general de la asignatura Derecho financiero y tributario. En él se recogen los aspectos básicos de la disciplina a través de esquemas y resúmenes. Se ha dividido la materia en tras partes. Una primera, relativa al Derecho financiero, donde se aborda el objeto de esta rama del Derecho, los ingresos no tributarios y la vertiente del gasto público a través del presupuesto. La segunda parte comprende el Derecho tributario material. Pese a la dificultad de deslindar los aspectos sustantivos y procedimentales de esta disciplina, se ha considerado útil a afectos didácticos mantener la distinción. En tercer lugar se aborda el Derecho tributario formal, donde se incluyen los procedimientos de gestión, inspección, recaudación, sancionador y revisor, junto a las reglas comunes a todos ellos. En está edición se han incorporado diversos pronunciamientos del Tribunal Supremo y del Tribunal Constitucional, junto a las modificaciones legislativas relativas a los ingresos y gastos públicos, como la Ley Orgánica 2/2012, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
Tema 1.- EL DERECHO FINANCIERO
Concepto de Derecho Financiero. La autonomía científica del Derecho Financiero y su relación con otras disciplinas jurídicas y no jurídicas. Contenido del Derecho Financiero. Ramas del Derecho Financiero.
Tema 2.- EL PRESUPUESTO
Introducción. Concepto de presupuesto. Naturaleza y contenido de la Ley de Presupuestos. Principios presupuestarios. El ciclo presupuestario. El presupuesto en el Estado contemporáneo.
Tema 3.- LOS INGRESOS PÚBLICOS DISTINTOS DEL TRIBUTO: LA DEUDA PÚBLICA Y LOS INGRESOS PATRIMONIALES
Introducción. La Deuda pública y su régimen jurídico. Los ingresos patrimoniales y su régimen jurídico.
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
Tema 4.- CONCEPTOS TRIBUTARIOS FUNDAMENTALES
Potestad tributaria y potestad de imposición. La relación jurídico-tributaria. El tributo: concepto y caracteres. Elementos constitutivos del tributo. Fines del tributo. El impuesto. La tasa: diferencias con el precio público. Las contribuciones especiales. Las exacciones parafiscales. Los tributos de ordenamiento. Clasificación de los instrumentos coactivos. Cuadro con las diferencias entre las distintas categorías tributarias y los precios públicos. Esquemas del Sistema Tributario.
Tema 5.- FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
Peculiaridades de las fuentes en el Derecho tributario. Clasificación de las fuentes: especial referencia al Decreto-Ley y al Reglamento. Los principios constitucionales en materia tributaria: principios formales, principios materiales de justicia tributaria, otros principios constitucionales.
Tema 6.- EFICACIA, INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
La naturaleza de las leyes fiscales y su aplicación en el tiempo y en el espacio. Los problemas específicos de interpretación de las normas tributarias. Analogía y fraude a la ley tributaria: la figura del “conflicto en la aplicación de la norma tributaria”. Especial referencia a la calificación de hechos imponibles.
Tema 7.- EL IMPUESTO COMO UNA INSTITUCIÓN JURÍDICA Y SUS ELEMENTOS (I): EL HECHO IMPONIBLE
El hecho imponible: concepto y funciones. La obligación tributaria: teorías explicativas de su nacimiento. Elementos del hecho imponible: objetivo, subjetivo, espacial y temporal. Exención y no sujeción.
Tema 8.- EL IMPUESTO COMO UNA INSTITUCIÓN JURÍDICA Y SUS ELEMENTOS (II): LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Sujeto activo. Obligados tributarios:
A. Contribuyentes y sustitutos.
B. Obligados a realizar pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta.
C. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo
D. Responsables tributarios. La sucesión en las obligaciones tributarias. La capacidad de obrar tributaria. La representación. El domicilio fiscal.
Tema 9.- EL IMPUESTO COMO UNA INSTITUCIÓN JURÍDICA Y SUS ELEMENTOS (III): LA DEUDA TRIBUTARIA
Elementos cuantitativos del impuesto. La base imponible: funciones y métodos de determinación. La base liquidable. Los tipos impositivos o de gravamen. La deuda tributaria: elementos integrantes. Las operaciones de liquidación o de aplicación de los elementos cuantitativos del impuesto. La dinámica de la liquidación.
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Tema 10. Introducción al Derecho tributario formal o procedimental: actividades administrativas versus actuaciones de los obligados tributarios. Clases de procedimientos, órganos administrativos y normativa aplicable.
Tema 11. Principios generales en la aplicación de los tributos: instrumentos en favor de los obligados tributarios e instrumentos en favor de la Administración.
Tema 12. Normas comunes de los procedimientos tributarios: normativa, especialidades de los procedimientos tributarios, la obligación de resolver y el silencio administrativo, la prueba, la notificación.
Tema 13. Procedimiento de gestión: concepto, modelos, desarrollo, formas de iniciación, modalidades de declaración, clases de liquidación, procedimientos de comprobación, comprobación de valores.
Tema 14. Procedimiento de inspección: funciones y requisitos, desarrollo del procedimiento inspector, clases de actas.
Tema 15. Procedimiento de recaudación: concepto, fundamento y fases, período voluntario de pago, presentación extemporánea y espontánea de declaraciones y autoliquidaciones, período ejecutivo, procedimiento de apremio. Esquemas explicativos de la deuda tributaria: período voluntario, pago voluntario, período ejecutivo.
Tema 16. Diferencias en los procedimientos de gestión, inspección y recaudación: facultades de los distintos órganos, plazos, consecuencias del incumplimiento del plazo, forma de terminación.
Tema 17. La extinción de la deuda tributaria: concepto, causas de extinción, pago o cumplimiento, prescripción.
Tema 18. Infracciones y sanciones tributarias y delitos contra la Hacienda Pública: introducción, clases de ilícitos tributarios, principios del derecho tributario sancionador, concepto y elementos de las infracciones tributarias, causas de exoneración de responsabilidad, sujetos infractores, infracciones tributarias, determinación de la sanción, procedimientos de imposición de sanciones, extinción de la responsabilidad y delitos contra la Hacienda Pública.
Tema 19. Aplicación práctica de los procedimientos tributarios.
Tema 20. Procedimiento revisor: procedimientos especiales de revisión (nulidad, declaración de lesividad, revocación, rectificación de errores, devolución de ingresos indebidos), recurso de reposición, reclamaciones económico-administrativas, procedimiento abreviado ante órganos unipersonales, recursos extraordinarios (de alzada para la unificación de criterio, para la unificación de doctrina, recurso extraordinario de revisión)
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Este libro responde a la necesidad de los alumnos en el sistema de Bolonia de disponer de un texto que sirva de guía en las cuestiones fundamentales de la parte general de la asignatura Derecho financiero y tributario. En él se recogen los aspectos básicos de la disciplina a través de esquemas y resúmenes. Se ha dividido la materia en tras partes. Una primera, relativa al Derecho financiero, donde se aborda el objeto de esta rama del Derecho, los ingresos no tributarios y la vertiente del gasto público a través del presupuesto. La segunda parte comprende el Derecho tributario material. Pese a la dificultad de deslindar los aspectos sustantivos y procedimentales de esta disciplina, se ha considerado útil a afectos didácticos mantener la distinción. En tercer lugar se aborda el Derecho tributario formal, donde se incluyen los procedimientos de gestión, inspección, recaudación, sancionador y revisor, junto a las reglas comunes a todos ellos. En está edición se han incorporado diversos pronunciamientos del Tribunal Supremo y del Tribunal Constitucional, junto a las modificaciones legislativas relativas a los ingresos y gastos públicos, como la Ley Orgánica 2/2012, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
Tema 1.- EL DERECHO FINANCIERO
Concepto de Derecho Financiero. La autonomía científica del Derecho Financiero y su relación con otras disciplinas jurídicas y no jurídicas. Contenido del Derecho Financiero. Ramas del Derecho Financiero.
Tema 2.- EL PRESUPUESTO
Introducción. Concepto de presupuesto. Naturaleza y contenido de la Ley de Presupuestos. Principios presupuestarios. El ciclo presupuestario. El presupuesto en el Estado contemporáneo.
Tema 3.- LOS INGRESOS PÚBLICOS DISTINTOS DEL TRIBUTO: LA DEUDA PÚBLICA Y LOS INGRESOS PATRIMONIALES
Introducción. La Deuda pública y su régimen jurídico. Los ingresos patrimoniales y su régimen jurídico.
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
Tema 4.- CONCEPTOS TRIBUTARIOS FUNDAMENTALES
Potestad tributaria y potestad de imposición. La relación jurídico-tributaria. El tributo: concepto y caracteres. Elementos constitutivos del tributo. Fines del tributo. El impuesto. La tasa: diferencias con el precio público. Las contribuciones especiales. Las exacciones parafiscales. Los tributos de ordenamiento. Clasificación de los instrumentos coactivos. Cuadro con las diferencias entre las distintas categorías tributarias y los precios públicos. Esquemas del Sistema Tributario.
Tema 5.- FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
Peculiaridades de las fuentes en el Derecho tributario. Clasificación de las fuentes: especial referencia al Decreto-Ley y al Reglamento. Los principios constitucionales en materia tributaria: principios formales, principios materiales de justicia tributaria, otros principios constitucionales.
Tema 6.- EFICACIA, INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
La naturaleza de las leyes fiscales y su aplicación en el tiempo y en el espacio. Los problemas específicos de interpretación de las normas tributarias. Analogía y fraude a la ley tributaria: la figura del “conflicto en la aplicación de la norma tributaria”. Especial referencia a la calificación de hechos imponibles.
Tema 7.- EL IMPUESTO COMO UNA INSTITUCIÓN JURÍDICA Y SUS ELEMENTOS (I): EL HECHO IMPONIBLE
El hecho imponible: concepto y funciones. La obligación tributaria: teorías explicativas de su nacimiento. Elementos del hecho imponible: objetivo, subjetivo, espacial y temporal. Exención y no sujeción.
Tema 8.- EL IMPUESTO COMO UNA INSTITUCIÓN JURÍDICA Y SUS ELEMENTOS (II): LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Sujeto activo. Obligados tributarios:
A. Contribuyentes y sustitutos.
B. Obligados a realizar pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta.
C. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo
D. Responsables tributarios. La sucesión en las obligaciones tributarias. La capacidad de obrar tributaria. La representación. El domicilio fiscal.
Tema 9.- EL IMPUESTO COMO UNA INSTITUCIÓN JURÍDICA Y SUS ELEMENTOS (III): LA DEUDA TRIBUTARIA
Elementos cuantitativos del impuesto. La base imponible: funciones y métodos de determinación. La base liquidable. Los tipos impositivos o de gravamen. La deuda tributaria: elementos integrantes. Las operaciones de liquidación o de aplicación de los elementos cuantitativos del impuesto. La dinámica de la liquidación.
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Tema 10. Introducción al Derecho tributario formal o procedimental: actividades administrativas versus actuaciones de los obligados tributarios. Clases de procedimientos, órganos administrativos y normativa aplicable.
Tema 11. Principios generales en la aplicación de los tributos: instrumentos en favor de los obligados tributarios e instrumentos en favor de la Administración.
Tema 12. Normas comunes de los procedimientos tributarios: normativa, especialidades de los procedimientos tributarios, la obligación de resolver y el silencio administrativo, la prueba, la notificación.
Tema 13. Procedimiento de gestión: concepto, modelos, desarrollo, formas de iniciación, modalidades de declaración, clases de liquidación, procedimientos de comprobación, comprobación de valores.
Tema 14. Procedimiento de inspección: funciones y requisitos, desarrollo del procedimiento inspector, clases de actas.
Tema 15. Procedimiento de recaudación: concepto, fundamento y fases, período voluntario de pago, presentación extemporánea y espontánea de declaraciones y autoliquidaciones, período ejecutivo, procedimiento de apremio. Esquemas explicativos de la deuda tributaria: período voluntario, pago voluntario, período ejecutivo.
Tema 16. Diferencias en los procedimientos de gestión, inspección y recaudación: facultades de los distintos órganos, plazos, consecuencias del incumplimiento del plazo, forma de terminación.
Tema 17. La extinción de la deuda tributaria: concepto, causas de extinción, pago o cumplimiento, prescripción.
Tema 18. Infracciones y sanciones tributarias y delitos contra la Hacienda Pública: introducción, clases de ilícitos tributarios, principios del derecho tributario sancionador, concepto y elementos de las infracciones tributarias, causas de exoneración de responsabilidad, sujetos infractores, infracciones tributarias, determinación de la sanción, procedimientos de imposición de sanciones, extinción de la responsabilidad y delitos contra la Hacienda Pública.
Tema 19. Aplicación práctica de los procedimientos tributarios.
Tema 20. Procedimiento revisor: procedimientos especiales de revisión (nulidad, declaración de lesividad, revocación, rectificación de errores, devolución de ingresos indebidos), recurso de reposición, reclamaciones económico-administrativas, procedimiento abreviado ante órganos unipersonales, recursos extraordinarios (de alzada para la unificación de criterio, para la unificación de doctrina, recurso extraordinario de revisión)
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