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Análisis de la empresa a través de su información económico-financiera Fundamentos teóricos y aplicaciones
El contenido de esta obra responde a los temas tratados en aquellas disciplinas relacionadas con el análisis económico y financiero de la empresa, donde se combinan procedimientos utilizados en el análisis estático y dinámico de fondos y flujos, respectivamente. No obstante, se hace especial hincapié en estos últimos, en los que radica el verdadero potencial para el diagnóstico correcto de la situación económico-financiera de la empresa.
En esta edición se han incorporado todas las modificaciones que requieren las principales novedades normativas mercantiles y fiscales aparecidas hasta abril de 2016.
El libro va dirigido a universitarios que deseen abordar los estudios del análisis de las empresas, principalmente en las dos vertientes financiera y económica, a aquellos profesionales vinculados con las áreas económica y financiera de las empresas, y a los empresarios que desean tener una base teórica y práctica sólida para conocer la situación y evolución de sus negocios, ayudándoles a prever situaciones críticas en el futuro y a la toma de decisiones de una forma más eficaz.
El desarrollo de los contenidos de esta obra responde a una orientación pedagógica y rigurosa al mismo tiempo. En este sentido, se incluyen numerosos gráficos y ejemplos con la finalidad de servir de ayuda para el mejor seguimiento y comprensión de los diferentes temas tratados. Los conocimientos adquiridos, tanto teóricos como prácticos, se pueden reforzar y complementar con el manual de aplicaciones prácticas, con el mismo título, publicado también en esta misma editorial.
1. LA INFORMACIÓN CONTABLE
1.1. Introducción
1.2. Usuarios de la información contable
1.3. Información contable: flujos y fondos
1.4. Características de la información contable
1.5. Instrumentos de información contable
2. LA ARMONIZACIÓN CONTABLE
2.1. La armonización contable
2.2. La reforma mercantil en España
3. LAS CUENTAS ANUALES
3.1. Introducción
3.2. Principios que rigen la elaboración de las cuentas anuales
3.3. El balance
3.4. La cuenta de pérdidas y ganancias
3.5. El estado de cambios en el patrimonio neto
3.6. El estado de flujos de efectivo
3.7. La memoria
3.8. El informe de gestión
3.9. Otros estados contables
4. SISTEMÁTICA DEL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
4.1. Introducción
4.2. Análisis de los estados contables
4.3. Puntos de vista en el análisis de la información contable
4.4. Instrumentos aplicados en el análisis de la información contable
5. ANÁLISIS PATRIMONIAL: COMPOSICIÓN, EVOLUCIÓN Y TENDENCIA
5.1. Análisis patrimonial: objetivos y procedimiento
5.2. Análisis de la composición del patrimonio
5.3. Análisis de la evolución
5.4. Análisis de la tendencia
5.5. Equilibrio patrimonial
6. EL FONDO DE MANIOBRA
6.1. Introducción
6.2. El fondo de maniobra
6.3. El fondo de maniobra y la solvencia
6.4. El período de maduración
6.5. Fondo de maniobra adecuado
6.6. Método de Calmes
6.7. Correspondencia entre el fondo de maniobra y el período de maduración
6.8. Estudio correlativo entre el fondo de maniobra y el período de maduración
6.9. Existencias mínimas y gestión de existencias
6.10. Existencias mínimas y fondo de maniobra
6.11. Análisis de las variaciones en la estructura patrimonial circulante
7. LA AUTOFINANCIACIÓN
7.1. La autofinanciación y otras fuentes financieras
7.2. Relación entre autofinanciación y fondo de maniobra
7.3. Cuadro de flujos
7.4. Ventajas e inconvenientes de la autofinanciación
8. CUADRO DE FINANCIACIÓN
8.1. Cuadro de flujos
8.2. Flujos del fondo de maniobra
8.3. El cuadro de financiación
8.4. Análisis basado en la información del cuadro de financiación
9. FLUJOS DE CAJA
9. 1. Introducción
9.2. El concepto de cash-flow como «recursos generados»
9.3. El concepto de cash-flow como «flujos de caja o tesorería»
9.4. Gestión de tesorería
9.5. Flujos de caja y autofinanciación
10. CUADRO DE FLUJOS DE TESORERÍA
10.1. Introducción
10.2. Elaboración del cuadro de flujos de tesorería
10.3. El cuadro de flujos de tesorería según el FASB-95
10.4. El cuadro de flujos de tesorería según la propuesta de AECA-20
10.5. El cuadro de flujos de tesorería según el PGC de 2007
10.6. El cuadro de flujos según la metodología francesa
11. EQUILIBRIO FINANCIERO
11.1. Concepto
11.2. Clasificación financiera
11 .3. Relaciones entre masas patrimoniales
11 .4. Punto muerto
11.5. Apalancamiento
12. RATIOS
12.1. Ratios
12.2. Ratios financieros
12.3. Limitación en la utilización de ratios
12.4. Teoría estadística de muestras
12.5. Modelo de Wall y Dunning
13. UMBRAL DE RENTABILIDAD
13.1. El umbral de rentabilidad
13.2. Índices de eficiencia
13.3. Relación entre umbral de rentabilidad y margen
14. ANÁLISIS DEL EXCEDENTE ECONÓMICO
14.1. El excedente económico
14.2. El beneficio
14.3. El valor añadido
14.4. Excedente de productividad
15. ANÁLISIS DE LA VARIACIÓN DEL RESULTADO
15.1. Análisis de la variación del resultado
15.2. Análisis del coste completo
16. RATIOS ECONÓMICOS
16.1. Ratios económicos
16.2. Ratios bursátiles
17. LA RENTABILIDAD
17.1. La rentabilidad
17.2. Rentabilidad económica y financiera
17.3. Rentabilidad económica y margen
17.4. Rentabilidad financiera y margen
17.5. Relación entre rentabilidad económica y financiera
17.6. La rentabilidad y el endeudamiento
17.7. Efecto apalancamiento financiero en términos relativos
17.8. La rentabilidad y los impuestos directos
18. ANÁLISIS POR DESCOMPOSICIÓN
18.1. Análisis por descomposición
18.2. Medida de descomposición de un elemento
18.3. Medida de descomposición de un conjunto
18.4. Utilidades de las medidas de descomposición
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El contenido de esta obra responde a los temas tratados en aquellas disciplinas relacionadas con el análisis económico y financiero de la empresa, donde se combinan procedimientos utilizados en el análisis estático y dinámico de fondos y flujos, respectivamente. No obstante, se hace especial hincapié en estos últimos, en los que radica el verdadero potencial para el diagnóstico correcto de la situación económico-financiera de la empresa.
En esta edición se han incorporado todas las modificaciones que requieren las principales novedades normativas mercantiles y fiscales aparecidas hasta abril de 2016.
El libro va dirigido a universitarios que deseen abordar los estudios del análisis de las empresas, principalmente en las dos vertientes financiera y económica, a aquellos profesionales vinculados con las áreas económica y financiera de las empresas, y a los empresarios que desean tener una base teórica y práctica sólida para conocer la situación y evolución de sus negocios, ayudándoles a prever situaciones críticas en el futuro y a la toma de decisiones de una forma más eficaz.
El desarrollo de los contenidos de esta obra responde a una orientación pedagógica y rigurosa al mismo tiempo. En este sentido, se incluyen numerosos gráficos y ejemplos con la finalidad de servir de ayuda para el mejor seguimiento y comprensión de los diferentes temas tratados. Los conocimientos adquiridos, tanto teóricos como prácticos, se pueden reforzar y complementar con el manual de aplicaciones prácticas, con el mismo título, publicado también en esta misma editorial.
1. LA INFORMACIÓN CONTABLE
1.1. Introducción
1.2. Usuarios de la información contable
1.3. Información contable: flujos y fondos
1.4. Características de la información contable
1.5. Instrumentos de información contable
2. LA ARMONIZACIÓN CONTABLE
2.1. La armonización contable
2.2. La reforma mercantil en España
3. LAS CUENTAS ANUALES
3.1. Introducción
3.2. Principios que rigen la elaboración de las cuentas anuales
3.3. El balance
3.4. La cuenta de pérdidas y ganancias
3.5. El estado de cambios en el patrimonio neto
3.6. El estado de flujos de efectivo
3.7. La memoria
3.8. El informe de gestión
3.9. Otros estados contables
4. SISTEMÁTICA DEL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
4.1. Introducción
4.2. Análisis de los estados contables
4.3. Puntos de vista en el análisis de la información contable
4.4. Instrumentos aplicados en el análisis de la información contable
5. ANÁLISIS PATRIMONIAL: COMPOSICIÓN, EVOLUCIÓN Y TENDENCIA
5.1. Análisis patrimonial: objetivos y procedimiento
5.2. Análisis de la composición del patrimonio
5.3. Análisis de la evolución
5.4. Análisis de la tendencia
5.5. Equilibrio patrimonial
6. EL FONDO DE MANIOBRA
6.1. Introducción
6.2. El fondo de maniobra
6.3. El fondo de maniobra y la solvencia
6.4. El período de maduración
6.5. Fondo de maniobra adecuado
6.6. Método de Calmes
6.7. Correspondencia entre el fondo de maniobra y el período de maduración
6.8. Estudio correlativo entre el fondo de maniobra y el período de maduración
6.9. Existencias mínimas y gestión de existencias
6.10. Existencias mínimas y fondo de maniobra
6.11. Análisis de las variaciones en la estructura patrimonial circulante
7. LA AUTOFINANCIACIÓN
7.1. La autofinanciación y otras fuentes financieras
7.2. Relación entre autofinanciación y fondo de maniobra
7.3. Cuadro de flujos
7.4. Ventajas e inconvenientes de la autofinanciación
8. CUADRO DE FINANCIACIÓN
8.1. Cuadro de flujos
8.2. Flujos del fondo de maniobra
8.3. El cuadro de financiación
8.4. Análisis basado en la información del cuadro de financiación
9. FLUJOS DE CAJA
9. 1. Introducción
9.2. El concepto de cash-flow como «recursos generados»
9.3. El concepto de cash-flow como «flujos de caja o tesorería»
9.4. Gestión de tesorería
9.5. Flujos de caja y autofinanciación
10. CUADRO DE FLUJOS DE TESORERÍA
10.1. Introducción
10.2. Elaboración del cuadro de flujos de tesorería
10.3. El cuadro de flujos de tesorería según el FASB-95
10.4. El cuadro de flujos de tesorería según la propuesta de AECA-20
10.5. El cuadro de flujos de tesorería según el PGC de 2007
10.6. El cuadro de flujos según la metodología francesa
11. EQUILIBRIO FINANCIERO
11.1. Concepto
11.2. Clasificación financiera
11 .3. Relaciones entre masas patrimoniales
11 .4. Punto muerto
11.5. Apalancamiento
12. RATIOS
12.1. Ratios
12.2. Ratios financieros
12.3. Limitación en la utilización de ratios
12.4. Teoría estadística de muestras
12.5. Modelo de Wall y Dunning
13. UMBRAL DE RENTABILIDAD
13.1. El umbral de rentabilidad
13.2. Índices de eficiencia
13.3. Relación entre umbral de rentabilidad y margen
14. ANÁLISIS DEL EXCEDENTE ECONÓMICO
14.1. El excedente económico
14.2. El beneficio
14.3. El valor añadido
14.4. Excedente de productividad
15. ANÁLISIS DE LA VARIACIÓN DEL RESULTADO
15.1. Análisis de la variación del resultado
15.2. Análisis del coste completo
16. RATIOS ECONÓMICOS
16.1. Ratios económicos
16.2. Ratios bursátiles
17. LA RENTABILIDAD
17.1. La rentabilidad
17.2. Rentabilidad económica y financiera
17.3. Rentabilidad económica y margen
17.4. Rentabilidad financiera y margen
17.5. Relación entre rentabilidad económica y financiera
17.6. La rentabilidad y el endeudamiento
17.7. Efecto apalancamiento financiero en términos relativos
17.8. La rentabilidad y los impuestos directos
18. ANÁLISIS POR DESCOMPOSICIÓN
18.1. Análisis por descomposición
18.2. Medida de descomposición de un elemento
18.3. Medida de descomposición de un conjunto
18.4. Utilidades de las medidas de descomposición
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