Lecciones del Sistema Fiscal Español

Presentación
Abreviaturas
Lección 1. Introducción al sistema tributario español
I. Introducción
II. La distribución territorial del poder tributario. El sistema tributario autonómico y local
III. La clasificación de los impuestos estatales en atención a la capacidad económica gravada
1. Los impuestos directos
2. Los impuestos indirectos
Lección 2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
I. Elementos estructurales
1. Naturaleza, objeto y características
2. El hecho imponible del IRPF
3. Las rentas exentas
4. Los contribuyentes del IRPF: el concepto de residencia habitual
5. El régimen de atribución de rentas
6. La individualización de la renta
7. El período impositivo y el devengo en el IRPF
8. La imputación temporal de las rentas
II. La determinación de la renta sometida a gravamen
1. Determinación de la base imponible y liquidable
2. Los rendimientos del trabajo
3. Los rendimientos del capital
4. Los rendimientos de actividades económicas
5. Las ganancias y pérdidas patrimoniales
6. Las reglas especiales de valoración
7. Los regímenes especiales. En particular, las imputaciones de renta
III. La liquidación del impuesto
1. Clases de renta
2. La integración y compensación de rentas positivas y negativas
3. La base imponible general y del ahorro
4. La base liquidable general y del ahorro
5. La determinación de la cuota íntegra del IRPF
6. El mínimo personal y familiar
7. Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos
8. Las deducciones
9. La determinación de la cuota líquida
10. La cuota diferencial. Reducciones de la cuota líquida total
11. La determinación de la cantidad a pagar o a devolver
12. La tributación familiar
13. La obligación de declarar
Lección 3. El impuesto sobre sociedades
I. Elementos estructurales
1. Naturaleza, características y ámbito de aplicación
2. El hecho imponible
3. Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
4. El régimen de atribución de rentas
5. Contribuyentes
6. La residencia y el domicilio fiscal
7. Exenciones
8. El período impositivo, el devengo y la declaración del impuesto
9. El régimen general y los regímenes especiales
II. La determinación de la base imponible
1. Cuestiones generales
2. La imputación temporal de ingresos y gastos
3. Amortizaciones
4. Las pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
5. Las provisiones
7. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
8. Las reglas de valoración
9. Exención en valores representativos de los fondos propios de entidades y establecimientos permanentes
10. Las reducciones en la base imponible
III. La liquidación del impuesto
1. Los tipos de gravamen y la cuota íntegra
2. Las deducciones para evitar la doble imposición internacional
3. Las bonificaciones
4. Las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
5. Los pagos a cuenta
6. Las obligaciones contables
Lección 4. El impuesto sobre sucesiones y donaciones
I. Fuentes normativas
II. Naturaleza y objeto
III. Ámbito espacial de aplicación
IV. El hecho imponible
V. Presunciones de hechos imponibles
VI. Sujetos pasivos
VII. Devengo
VIII. La base imponible
1. En las transmisiones mortis causa
2. En las adquisiciones inter vivos
3. En los seguros sobre la vida
IX. La base liquidable
1. En las adquisiciones mortis causa
2. En las adquisiciones inter vivos
X. La deuda tributaria
XI. La repudiación y renuncia de la herencia
XII. Acumulación de donaciones
XIII. Gestión del impuesto
Lección 5. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
I. Fuentes normativas
II. Naturaleza y objeto
III. Principios comunes
IV. Transmisiones patrimoniales onerosas
1. Introducción
2. Ámbito espacial de aplicación
3. Hecho imponible
4. Sujeto pasivo
5. Base imponible
6. Devengo
7. Cuota
V. Operaciones societarias
1. Introducción
2. Ámbito espacial de aplicación
3. Hecho imponible
4. Sujeto pasivo
5. Base imponible
6. Devengo
7. Cuota
VI. Actos jurídicos documentados
1. Introducción
2. Documentos notariales
3. Documentos mercantiles
4. Documentos administrativos y judiciales
VII. Exenciones
1. Exenciones subjetivas
2. Exenciones objetivas
VIII. Comprobación de valores
IX. La gestión del impuesto
Lección 6. El impuesto sobre el valor añadido
I. Introducción
1. El Impuesto sobre el Valor Añadido como impuesto comunitario y su introducción en el sistema tributario español
2. Naturaleza
3. Ámbito espacial de aplicación
4. Operaciones sujetas
II. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
1. El hecho imponible
2. Operaciones no sujetas
3. Operaciones exentas
4. Delimitación entre el IVA y otros impuestos indirectos
5. Lugar de realización de las entregas de bienes
6. Lugar de realización de las prestaciones de servicios
7. El devengo
8. La base imponible del impuesto
9. La modificación de la base imponible
10. El sujeto pasivo
III. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
1. El gravamen de las operaciones intracomunitarias en el ordenamiento comunitario: el régimen transitorio
2. El régimen general de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
IV. Importaciones de bienes
V. La repercusión del impuesto
1. El deber de repercutir el impuesto
2. Requisitos formales y temporales de la repercusión
3. La rectificación de las cuotas repercutidas: causas, formas y plazos
VI. La cuota
VII. Las deducciones y devoluciones
1. El derecho a la deducción del IVA soportado
2. La regla de la prorrata
3. La rectificación de las deducciones: requisitos y plazos
4. Las devoluciones
VIII. Deberes de los sujetos pasivos y gestión del impuesto
IX. Los regímenes especiales
Lección 7. El impuesto sobre la renta de los no residentes
I. Introducción
II. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
III. Contribuyentes y otros obligados tributarios
IV. El hecho imponible y la delimitación de las rentas sujetas
1. Rentas de actividades o explotaciones económicas realizadas mediante establecimiento permanente situado en territorio español
2. Rentas de actividades o explotaciones económicas realizadas sin mediación de establecimiento permanente
3. Los rendimientos del trabajo por cuenta ajena. Rendimientos de los administradores y miembros de los Consejos de Administración
4. Las pensiones
5. Los rendimientos del capital mobiliario
6. Rendimientos del capital inmobiliario y rentas inmobiliarias imputadas
7. Ganancias patrimoniales
V. Rentas no sujetas y exentas
1. Exenciones aplicables a los no residentes en general
2. Exenciones aplicables a contribuyentes residentes en países o territorios con los que exista un acuerdo de intercambio de información
3. Exenciones aplicables a contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo
VI. Formas de sujeción al IRNR
1. Tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
2. Tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente
VII. El régimen opcional para contribuyentes residentes de otros estados miembros de la Unión Europea (art. 46 TRLIRNR)
VIII. El régimen opcional aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
IX. Retenciones sobre rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
X. La declaración-liquidación del impuesto
XI. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes
XII. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas
Créditos